Indemnités kilométriques 2025 : guide complet pour optimiser vos remboursements professionnels
L'essentiel à retenir pour 2025
- Barèmes 2025 : identiques à 2024 et 2023 (non revalorisés)
- Véhicules électriques : majoration de 20% depuis 2021
- Exonération : totale de cotisations sociales et CSG-CRDS dans la limite des barèmes
- Application : revenus 2024 déclarés en 2025
- Couverture : carburant, usure, entretien, assurance, dépréciation
- Non inclus : péages, parkings, intérêts d'emprunt à déduire séparément
- Forfait mobilités durables : jusqu'à 900€/an exonérés en cumul
- Distance domicile-travail : limitée à 40 km sauf circonstances particulières
Contexte 2025 : pas de revalorisation
Les barèmes kilométriques restent inchangés pour la troisième année consécutive. La dernière et unique revalorisation remonte à 2023 avec une hausse de 5,4%.
Le gouvernement avait envisagé une indexation automatique tenant compte de l'évolution du coût de possession du véhicule et du carburant, mais cette mesure n'a pas été mise en œuvre.
Barèmes kilométriques 2025 pour les voitures thermiques, hybrides et hydrogène
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 € | (d × 0,316) + 1 065 € | d × 0,370 € |
| 4 CV | d × 0,606 € | (d × 0,340) + 1 330 € | d × 0,407 € |
| 5 CV | d × 0,636 € | (d × 0,357) + 1 395 € | d × 0,427 € |
| 6 CV | d × 0,665 € | (d × 0,374) + 1 457 € | d × 0,447 € |
| 7 CV et plus | d × 0,697 € | (d × 0,394) + 1 515 € | d × 0,470 € |
Barèmes spécifiques véhicules 100% électriques (+20%)
| Puissance | ≤ 5 000 km | 5 001-20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 € | (d × 0,379) + 1 278 € | d × 0,444 € |
| 4 CV | d × 0,727 € | (d × 0,408) + 1 596 € | d × 0,488 € |
| 5 CV | d × 0,763 € | (d × 0,428) + 1 674 € | d × 0,512 € |
| 6 CV | d × 0,798 € | (d × 0,449) + 1 748 € | d × 0,536 € |
| 7 CV et plus | d × 0,836 € | (d × 0,473) + 1 818 € | d × 0,564 € |
La location de batterie et les frais de recharge sont inclus dans le barème au titre des frais de carburant.
Exemples pratiques de calcul
Exemple 1 : Commercial avec 30 000 km/an
Véhicule : 6 CV thermique
Distance annuelle : 30 000 km
Calcul par tranches :
- 0-5 000 km : 5 000 × 0,665 = 3 325 €
- 5 001-20 000 km : (20 000 × 0,374) + 1 457 = 8 937 €
- 20 001-30 000 km : 10 000 × 0,447 = 4 470 €
Total : 16 732 € d'indemnités kilométriques
Exemple 2 : Consultant avec véhicule électrique
Véhicule : 5 CV électrique
Distance annuelle : 15 000 km
Calcul avec majoration 20% :
- Base : (15 000 × 0,357) + 1 395 = 6 750 €
- Majoration électrique : × 1,20
Total : 8 100 € d'indemnités kilométriques
Économie vs thermique : + 1 350 €/an
Exemple 3 : Architecte avec déplacements limités
Véhicule de 4 CV, 4 000 km professionnels en 2024
Calcul : 4 000 × 0,606 = 2 424 € déductibles en 2025
Barèmes pour les deux-roues
Motocyclettes (+ de 50 cm³)
Thermiques
| Puissance | ≤ 3 000 km | 3 001-6 000 km | > 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1-2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3-5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| > 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Électriques (+20%)
| 1-2 CV | d × 0,474 | (d × 0,119) + 1 069 | d × 0,298 |
| 3-5 CV | d × 0,562 | (d × 0,098) + 1 390 | d × 0,330 |
Cyclomoteurs (≤ 50 cm³)
Thermiques
| Jusqu'à 3 000 km | d × 0,315 € |
| 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 € |
| Au-delà de 6 000 km | d × 0,198 € |
Électriques (+20%)
| Jusqu'à 3 000 km | d × 0,378 € |
| 3 001 à 6 000 km | (d × 0,095) + 853 € |
| Au-delà de 6 000 km | d × 0,238 € |
Guide complet pour les employeurs
Conditions d'exonération
Pour bénéficier de l'exonération totale :
- Véhicule non immatriculé au nom de la société
- Respect strict des barèmes officiels
- Déplacements professionnels uniquement
- Justificatifs complets et détaillés
Justificatifs obligatoires
À conserver impérativement :
- Copie de la carte grise (puissance fiscale)
- Registre des déplacements : date, lieu, km, client
- Attestation d'assurance du véhicule
- Factures des frais annexes (péages, parkings)
- Attestation de non-covoiturage avec autre bénéficiaire IK
En cas de contrôle URSSAF, l'absence de justificatifs entraîne la réintégration des sommes versées.
Trajets domicile-travail : règles spécifiques
Principe général : non remboursables
Les trajets domicile-travail ne sont pas considérés comme des frais professionnels.
Exceptions URSSAF pour les salariés
- Horaires atypiques incompatibles avec transports publics
- Absence de transports à proximité du lieu de travail
- Distance ≥ 50 km (aller ou retour)
- Temps de trajet en transport public > 1h30
Limite fiscale des 40 km
- ≤ 40 km : totalité déductible
- > 40 km : limité à 40 km sauf circonstances particulières
Circonstances particulières acceptées :
- Emploi précaire ou mobilité professionnelle
- Situation familiale spécifique
- Problème de santé du conjoint
Forfait mobilités durables : l'alternative écologique avantageuse
Jusqu'à 900€/an exonérés de charges sociales et d'impôt
Moyens de transport éligibles :
- Vélo personnel (électrique ou non)
- Covoiturage (conducteur ou passager)
- Trottinette personnelle ou en libre-service
- Autopartage et véhicules en libre-service
- Transports publics (hors abonnement)
- Engins de déplacement personnel
Montants et cumuls 2025 :
- FMD seul : jusqu'à 600€/an
- FMD + transports publics : jusqu'à 900€/an
- FMD + frais carburant : jusqu'à 600€/an (dont 300€ max carburant)
- FMD + IK covoiturage : cumul possible pour le conducteur uniquement
Mise en place
- Accord collectif ou décision unilatérale
- Justificatif annuel (attestation ou facture)
- Applicable à tous les salariés équitablement
Frais professionnels complémentaires
Indemnités repas
- Sur lieu de travail : 7,40€
- Déplacement restaurant : 21,10€
- Déplacement hors restaurant : 10,30€
Télétravail
- Par jour : 2,70€ (max 59,40€/mois)
- 1 jour/semaine : 10,90€/mois
- Matériel NTIC : sur justificatifs
Grand déplacement
- Paris : 75,60€ (logement+petit-déj)
- Province : 56,10€
- Réduction : -15% après 3 mois
Optimisation fiscale pour les salariés et dirigeants
Choix stratégique : déduction forfaitaire 10% vs frais réels
Déduction forfaitaire automatique
- 10% des revenus imposables
- Application automatique
- Aucun justificatif requis
- Plafonnée à 13 522€ (revenus 2024)
Déduction des frais réels
- Montant exact selon barème kilométrique
- Justificatifs obligatoires à conserver
- Plus avantageux si > 10% des revenus
- Possibilité d'ajouter péages, parkings
Simulation comparative
Situation : Salaire 35 000€/an, véhicule 5 CV, 8 000 km professionnels
Déduction forfaitaire : 3 500€
Frais réels : (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251€
Gain : + 751€ de déduction supplémentaire
Pour les dirigeants de sociétés (IS)
Les présidents de SASU/SAS et gérants de SARL/EURL peuvent se faire rembourser les IK par leur société. Ces remboursements sont déductibles du résultat imposable de la société et non imposables pour le dirigeant dans la limite des barèmes.
Cas particuliers et secteurs spécifiques
Déduction forfaitaire spécifique (DFS) : Les ouvriers du BTP peuvent bénéficier d'une DFS sur leur salaire, plafonnée à 7 600€/an. Cette déduction est incompatible avec le remboursement d'IK sur la même période.
Grand déplacement : Application de barèmes spécifiques pour les chantiers éloignés avec réduction progressive (-15% après 3 mois, -30% après 24 mois).
Conditions : Distance ancien/nouveau lieu ≥ 50 km et temps de trajet ≥ 1h30
- Hébergement provisoire : 84€/jour pendant 9 mois maximum
- Frais de déménagement : remboursement sur justificatifs
- Prime d'installation : exonérée dans certaines limites
Points de vigilance et erreurs fréquentes
Erreurs à éviter
- Confondre trajets professionnels et domicile-travail
- Oublier de conserver les justificatifs
- Dépasser les barèmes sans justification
- Cumuler DFS et IK sur la même période
- Ne pas déclarer le covoiturage d'un collègue
- Utiliser un véhicule de société pour demander des IK
Bonnes pratiques
- Tenir un registre kilométrique détaillé au jour le jour
- Scanner et archiver tous les justificatifs
- Utiliser une application de suivi GPS
- Vérifier la puissance fiscale sur la carte grise
- Séparer clairement professionnel/personnel
- Calculer régulièrement frais réels vs 10%
Outils pratiques et ressources officielles
Simulateur officiel
Calculez vos IK sur le site impots.gouv.fr
Applications mobiles
N2F, Expensya pour le suivi automatique
Registre papier
Modèle CERFA disponible
Google Maps
Pour calculer les distances exactes
Base légale et réglementaire
Textes de référence
- Arrêté du 27 mars 2023 (JORF n°0083 du 7 avril 2023)
- Article 83 du code général des impôts
- Article 5 annexe IV du CGI (professions DFS)
- Article L242-1 du code de la Sécurité sociale
- Article 6 B de l'annexe IV au CGI
Sources officielles
- Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS)
- Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP)
- Direction de l'information légale et administrative
- Loi d'orientation des mobilités (24 décembre 2019)
- Circulaires URSSAF et DSS
