Document de suivi et contrôle des valeurs mobilières et titres financiers
Définition détaillée
L'État de Contrôle des Valeurs est un document comptable qui récapitule l'ensemble des valeurs mobilières détenues par l'entreprise (actions, obligations, OPCVM). Il détaille pour chaque titre : la nature, la quantité, la valeur d'acquisition, la valeur actuelle, les plus ou moins-values latentes. Ce document est essentiel pour l'inventaire, le calcul des provisions pour dépréciation et la valorisation du portefeuille.
Contexte d'usage
Obligatoire pour l'inventaire annuel des titres financiers. Utilisé pour calculer les provisions sur titres. Base des déclarations fiscales sur plus-values. Outil de suivi de la performance du portefeuille.