Micro-entreprise vs Entreprise Individuelle : Le Guide complet pour bien choisir

L'essentiel à retenir : micro-entreprise ou entreprise individuelle

Points clés pour décider rapidement

Choisir la micro-entreprise si :

✅ Vos charges sont inférieures à 30% du chiffre d'affaires
✅ Vous démarrez une activité pour tester votre projet
✅ Votre CA annuel reste sous 77 700€ (services) ou 188 700€ (vente)
✅ Vous recherchez la simplicité administrative
✅ Vous travaillez depuis votre domicile avec peu de frais

Opter pour l'entreprise individuelle si :

✅ Vos charges dépassent 30% du chiffre d'affaires
✅ Vous avez des investissements importants à déduire
✅ Vous visez un CA sans limitation
✅ Vous voulez récupérer la TVA sur vos achats
✅ Vous envisagez l'option pour l'impôt sur les sociétés

💡 Le saviez-vous ? La micro-entreprise EST juridiquement une entreprise individuelle, mais avec un régime fiscal et social simplifié. La vraie question est : quel régime fiscal choisir pour votre entreprise individuelle ?

Comprendre la différence fondamentale entre micro-entreprise et entreprise individuelle

Juridiquement, il n'existe aucune différence entre une micro-entreprise et une entreprise individuelle. La micro-entreprise est simplement une entreprise individuelle qui bénéficie d'un régime fiscal et social simplifié.

⚠️ Important : Depuis le 15 mai 2022, toutes les entreprises individuelles (micro ou classique) bénéficient automatiquement de la séparation des patrimoines personnel et professionnel. Vos biens personnels sont protégés des créanciers professionnels.

Comparaison détaillée des deux régimes

Critères	Micro-entreprise	Entreprise individuelle classique
Plafonds de chiffre d'affaires	Limité • 188 700€ (vente/hébergement) • 77 700€ (services/libéral) • 15 000€ (meublés tourisme non classés)	Illimité Aucune limitation de chiffre d'affaires
Calcul de l'impôt	Sur le CA avec abattement forfaitaire : • 71% (vente) • 50% (services BIC) • 34% (libéral BNC)	Sur le bénéfice réel (CA - charges réelles) Option IS possible depuis 2022
Charges sociales	Taux fixe sur le CA : • 12,3% (vente) • 21,2% (services BIC) • 24,6% (libéral BNC) • 23,2% (CIPAV)	~46% du bénéfice (effectif ~33% après déduction) Cotisations minimales même sans revenus
TVA	Franchise en base par défaut Pas de facturation ni récupération	Redevable (sauf franchise) Récupération possible sur achats
Comptabilité	Ultra-simplifiée • Livre des recettes • Registre achats (si vente)	Complète • Bilan • Compte de résultat • Liasse fiscale
Coût création	Gratuit	24€ à 45€ selon activité

Exemples concrets pour choisir le bon régime

Cas n°1 : Consultant informatique

Situation : Travaille depuis son domicile, peu de déplacements, matériel informatique personnel, pas d'achat de marchandises.

Charges estimées : 15% du CA (internet, logiciels, formation)

➡️ Recommandation : Micro-entreprise

L'abattement forfaitaire de 34% (BNC) ou 50% (BIC) couvre largement ses charges réelles de 15%. Il bénéficie ainsi d'une fiscalité optimisée et d'une gestion simplifiée.

Cas n°2 : Commerçant avec boutique

Situation : Local commercial, stock de marchandises, employé à temps partiel, véhicule professionnel.

Charges estimées : 75% du CA (loyer, stock, salaire, assurances)

➡️ Recommandation : Entreprise individuelle

L'abattement forfaitaire de 71% ne couvre pas ses charges réelles de 75%. En régime réel, il pourra déduire toutes ses charges et récupérer la TVA sur ses achats.

Activités possibles selon le régime

❌ Activités interdites en micro-entreprise

Activités agricoles rattachées à la MSA
Professions libérales réglementées (avocat, médecin, expert-comptable...)
Activités de TVA immobilière (marchand de biens, agent immobilier...)
Location d'immeubles non meublés
Artistes-auteurs rémunérés en droits d'auteur

✅ Toutes activités en entreprise individuelle

L'entreprise individuelle classique permet d'exercer toutes les activités :

Commerciales
Artisanales
Libérales (y compris réglementées)
Agricoles
Industrielles

Passer d'un régime à l'autre

Passage automatique si :

Dépassement des seuils pendant 2 années consécutives
Basculement au 1er janvier de l'année suivante

Passage volontaire :

Option pour le régime réel à notifier avant le 1er février
Déclaration au service des impôts des entreprises

Conditions :

Respecter les seuils de CA de la micro-entreprise
Renoncer au régime réel auprès du SIE
Notification avant le 1er février pour application l'année suivante

Synthèse des avantages et inconvénients